最近，《洗錢防制法》修法增訂第15條之2非法交付帳戶罪，明定任何人無正當理由不得提供人頭帳戶，違反者採「先行政，後司法」的立法模式，解決以往主觀犯意證明困難的問題，但也挨批「不處罰初犯」是縱容詐騙。那麼，本次修法的內容為何？新法與幫助詐欺罪、幫助洗錢罪之適用關係為何？新法增訂是否影響偵查、審理中的案件？以下我們簡單討論如下。
- 新法修了什麼？
法務部表示，洗錢防制法第15條之2明定，任何人無正當理由不得提供人頭帳戶，採取「先行政、後司法」的立法模式，違反者先由警察機關裁處告誡，告誡後5年以內再犯者、或收錢賣帳戶、或一次交付3個以上帳戶者，則科以刑事處罰，可處三年以下有期徒刑。
- 新法與幫助詐欺罪、幫助洗錢罪之關係？
- 法務部表示
新法構成要件與幫助詐欺罪、幫助洗錢罪不同，且其性質非特別規定，亦無優先適用關係。因此，提供人頭帳戶者可能同時構成這三條罪，依想像競合，從一重論以幫助一般洗錢罪。
- 多數判決也認為
洗錢防制法第15條之2「非法交付帳戶罪」是獨立的犯罪型態，因此並無取代幫助詐欺罪、幫助洗錢罪，並無將原來合於幫助詐欺、幫助洗錢犯行除罪之意。因此，提供人頭帳戶者若同時構成這三條罪，也是依想像競合，從一重論以幫助一般洗錢罪。
- 新法是否影響偵查、審理中案件
- 法務部表示新法增訂不影響所有偵查、審理中案件
幫助詐欺罪的保護法益包含個人財產法益，尚非洗錢防制法保護法益所能取代，自非刑法第2條第1項所謂「行為後法律有變更」的情形，即無新舊法比較問題。本次修法並未變動刑法詐欺罪、幫助犯及洗錢防制法第14條的要件，也就沒有刑罰廢止的問題，新法施行前已繫屬的人頭帳戶案件，自應由檢察官、法官依具體個案認定是否符合幫助詐欺、幫助洗錢罪，新法增訂不影響所有偵查、審理中案件。
- 多數判決也認為不影響審理中案件
基於「罪刑法定原則」及「法律不溯及既往原則」，既然行為人行為時尚無新法規定，自不適用新增訂之洗錢防制法第15條之2規定，而無新舊法比較之問題。
- 少數判決認為審理中案件應改判不受理
有判決認為，新法增訂後就涉及「行為後法律有變更」，比較新舊法後，應適用有利於行為人之新法，因此審理中案件應先改由警察機關裁處告誡，不能直接用刑事處罰，因而將原判決所認定的幫助洗錢罪改判不受理。
- 法律救生員評論
- 依法務部對於洗錢防制法第15條之2的說明，只要無正當理由提供人頭帳戶就會被警察機關裁處告誡，如果是更嚴重的賣帳戶(有對價)、提供三個以上的帳戶、或被告誡後五年內再犯者，就會落入刑罰。又強調新法並無取代幫助詐欺、幫助洗錢罪，如此一來，新法不僅沒有減少案源，反而增加基層檢警的負擔及困擾，究竟是一律先丟給警察篩選哪些要用告誡，哪些要用刑罰處理？還是警察與檢察官一人一把號，各吹各的調？
- 法務部雖認為新法增訂不影響所有偵查、審理中案件，但目前已有法官認為新法增訂後有新舊法律變更問題，審理中案件應改判不受理，若將來有其他檢察官、法官效法，則仍在地檢署偵查、法院審理的人頭帳戶案件均將以新法處理，可預見有大批人頭帳戶案件會被判處不起訴或不受理。如此看來，審理中的檢察官是否應撤回起訴？還是放著被法官判決不受理？仍有待高檢署召集全國地檢署開會研商解決之道。
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圖片來源:法務部